Минфин России объяснил как заполнять новый отчет о движении денежных средств

По итогам 2011 года Вам надо будет заполнить новую форму отчета о движении денежных средств, так как прописано в в ПБУ 23/2011

В конце марта 2011 года Минюст России зарегистрировал совершенно новое ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств". Этот документ устанавливает правила, по которым коммерческим организациям (за исключением кредитных) следует составлять отчеты о движении денежных средств за истекший год. Новая форма отчета  утверждена приказом Минфина России от 2 июля 2010г. № 66н. Первый раз ее нужно будет подготовить по итогам 2011 года.

Новое Положение повторяет МСФО (LAS) 7 с тем же названием. В ПБУ 23/2011 определены такие понятия, как денежные средства и эквиваленты денежных средств (к примеру депозиты до востребования). Их движение образует потоки денежных средств. Подразделять потоки отчетного периода нужно на полученные от текущей, инвестиционной или финансовой деятельности. Примерами текущих операций могут быть:

- выручка от продаж покупателям (заказчикам) продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг;

- платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;

- оплата труда работников организации, а также платежи в их пользу третьим лицам и т.д.

Инвестиционная деятельность - это покупка, создание или выбытие внеоборотных активов. Наконец, финансовая деятельность - это деятельность, которая меняет величину и структуру собственного капитала компании и ее заемных средств. Кроме того, есть операции, которые к денежным потокам вообще не относятся. Например, инвестиции в денежные эквиваленты или, напротив, их погашение (за исключением начисленных процентов).